Управление рисками коммерческого банка

Управление рисками коммерческого банка.

Статьи по теме
Искать по теме

Сущность и виды банковских рисков

Одной из основных и неотъемлемых структур в экономике является банковская система, под которой подразумевается исторически сложившаяся и законодательно закрепленная система организации банковского дела в конкретной стране. Её практическая роль заключается в направлении сбережений населения в реальный сектор экономики.

Банковская система – совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. В странах с развитой рыночной экономикой сложилась двухуровневая банковская система, основными уровнями которой являются Центральный Банк Российской Федерации (Банк России), коммерческие банки и небанковские кредитные учреждения.

Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, нормативно регулирует банковскую систему и является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют различные виды банковских операций и услуг.

Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Базовым принципом является прибыльность банковской деятельности.

Коммерческие банки являются важнейшим элементом кредитно-банковской системы и необходимы для нормального функционирования и развития рыночной экономики в Российской Федерации. Они аккумулируют свободные денежные средства, вовлекают их в официальный оборот, а также являются одним из основных элементов расчетного и платежного механизмов хозяйственной и налоговой системы страны. Обобщенно в табл.1. представлены основные функции коммерческих банков.

Таблица 1

Основные функции коммерческого банка и их экономическое содержание

Функции коммерческого банка

Экономическое содержание функций

Аккумуляция и мобилизация денежного капитала

С помощью этой функции банков происходит сосредоточение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал

Посредничество в кредите

Данная функция определяется тем фактом, что прямые отношения между кредиторами и заемщиками невозможны из-за несовпадения суммы и срока капитала, предлагаемого в ссуду, и потребностью заемщика в них. Банки, выполняя роль посредника в кредите, устраняют эти затруднения

Создание кредитных денег

Данная функция является особой функцией банков по созданию кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, пластиковых карточек, электронных переводов

Осуществление расчетов

В условиях совершенствования расчетных отношений в народном хозяйстве промышленно развитых лицами осуществляется в безналичной форме и банки выступают организаторами и посредниками подобных расчетов. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на их счета и ведут учет всех их денежных поступлений и выдач

Организация выпуска и размещения ценных бумаг

Через данную функцию реализуется роль банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг в стране, которые, безусловно, дополняют систему кредита и взаимодействуют с ней

Оказание банками консультативных услуг

Данная функция связана с заинтересованностью банков в устойчивой, эффективной и прибыльной работе клиентов. В связи с этим банки осуществляют консультирование по вопросам повышения кредитоспособности своих клиентов, оптимизации их расчетов, налогового планирования, проблемам составления отчетности и т.д.

Недостаточно качественное исполнение банковской системой своих основных функций наносит ущерб интересам других экономических систем, в том числе и налоговой системы, и тормозит экономический рост страны в целом.

Коммерческие банки в процессе своей деятельности подвержены влиянию целого ряда рисков. Риск – это угроза недополучения коммерческим банком части своих ресурсов или возникновение дополнительных непредвиденных расходов в результате проведения определенных финансовых операций.

Классификация типичных банковских рисков и их экономическое содержание

ТИПИЧНЫЕ  БАНКОВСКИЕ  РИСКИ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ  СОДЕРЖАНИЕ  РИСКА

Кредитный риск

Риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора

Страновой риск (включая риск неперевода средств)

Риск возникновения убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента)

Рыночный риск

Риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски

Риск ликвидности

Риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации

Операционный риск

Риск возникновения убытков в результате несоответствия

характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских

операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных

действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий

Правовой риск

Риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

- несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

- допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

- несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

- нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров

Риск потери деловой репутации

Риск возникновения убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом

Стратегический риск

Риск возникновения убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации

В большинстве ситуаций невозможно полностью избавиться от риска, поэтому защита от него состоит не в том, чтобы сделать бизнес абсолютно безопасным, а в том, чтобы снизить риск до уровня, когда он перестает быть угрожающим. В этом и состоит концепция приемлемого риска. В настоящее время она лежит в основе всех практических мероприятий по управлению риском.

Качество управления рисками также приобретает вполне определенные формы. Надзорный орган (Банк России) требует от коммерческих банков не только мониторинга рисков на постоянной основе, но и применения реально работающих моделей расчетов рисков, представления свидетельств того, что эти модели используются при принятии решений менеджментом.

В качестве свидетельств выступают регламенты и утвержденные процедуры. В известной мере обеспечение этого процесса становится обязанностью службы внутреннего контроля. В свою очередь регулятор, оценивая качество внутреннего контроля, обращает пристальное внимание именно на надлежащее выполнение именно этой функции.

Влияние операционных рисков на деятельность коммерческого банка

Потери от проявления рисков, снижая прибыль коммерческих банков, приводят к сокращению налоговых поступлений и снижению эффективности бюджетно-налоговой системы, а также влияют на инвестиционно-кредитные возможности банков и их участие в кредитовании экономики.

Кроме принятия разумного риска и его минимизации банк должен осуществлять свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить себе определенный доход, превышающий некий минимум. Убытки, связанные с операционным риском (неадекватными процедурами внутреннего контроля, человеческим фактором или системами), часто являются главной причиной финансовых неудач банка.

В условиях кризиса ликвидности и кризиса доверия на финансовом рынке недооценка влияния операционных рисков снижает устойчивость и финансовую безопасность банка, искажает стратегический вектор инвестиционных и кадровых решений, влияющих на развитие банковской сети, привлечение клиентов, размещение ресурсов и развития технологий.

Как показывает анализ основных причин наступления операционного риска (рис.1), актуальными для российских банков являются угрозы, связанные, прежде всего, с факторами политики управления кадрами и организацией бизнес-процессов.

Предпосылками выделения операционных рисков в отдельную категорию послужили масштабные операционные сбои, повлекшие большие финансовыми и материальными потери для банков, которые оказались непредсказуемыми и характеризовались большей неопределённостью, чем негативное влияние других банковских рисков. В связи с этим убытки в результате операционных рисков могут оказаться критическими для устойчивости кредитной организации и уже сейчас в банках растут потери от операционных рисков, а в перспективе именно они выйдут на первое место.

Управление рисками коммерческого банка

Рис.1 – Классификация операционных рисков коммерческого банка

Огромные убытки банков, возникшие вследствие финансового кризиса, определили необходимость проектирования новой системы управления операционным риском, который тестируется в качестве наиболее крупного риска финансово-кредитных институтов и часто определяется как риск ненадлежащего функционирования управленческих систем, которые приводят к финансовым потерям.

Международный Базельский комитет по банковскому надзору уделяет особое место операционным рискам, поскольку в деятельности западных кредитных организаций операционный риск по величине потенциальных потерь занимает второе место, находясь между кредитным (1-е место) и рыночным (3-е место) рисками (рис.2).

Управление рисками коммерческого банка

Рис. 2 – Оценка относительной значимости рисков в деятельности

коммерческих банков


Учитывая это, Базель II обоснованно рекомендует рассматривать операционный риск как отдельную категорию рисков, которая должна поддерживаться определенной частью собственного капитала банка, носящей название "экономический капитал под операционный риск".

Операционные риски возрастают с ростом объемов банковских операций, чем и характеризуется российский банковский сектор, уже несколько лет существенно опережающий по темпам роста остальную часть российской экономики. Дополнительные опасения внушает также тот факт, что этот рост происходит во многом за счет роста розничного бизнеса, что предполагает большое количество операций и транзакций и, следовательно, ведет к повышению уровня операционных рисков.

По данным ЦБ РФ проявления операционных рисков в России уже видны, более того, они широко обсуждаются, так как рост невозвратов и просроченной задолженности по потребительским кредитам обусловлен не только и не столько кредитным риском отдельных заемщиков, сколько отсутствием в российских банках адекватных процедур их оценки, что является одним из проявлений операционного риска.

Недостаточный контроль операционных рисков может привести к непоправимым последствиям и прекращению деятельности. На рис.3 приведены агрегированные данные по значимости видов риска для кредитных организаций.

Управление рисками коммерческого банка

Рис. 3 -Агрегированные данные по значимости видов риска для кредитных организаций

Коммерческие банки должны рассчитывать ожидаемые и неожидаемые потери от операционных рисков. Ожидаемые потери могут быть включены в премию на риск при расчете ценовой политики банка. Неожидаемые потери должны покрываться экономическим капиталом и/или быть желательно вынесены за счет их трансферта.

Операционные убытки могут быть в виде:

- снижения стоимости активов;

- досрочного списания (выбытия) материальных активов;

- денежных выплат на основании постановлений (решений) судов, решений органов, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- денежных выплат клиентам и контрагентам, а также служащим Банка в целях компенсации им во внесудебном порядке убытков, понесенных ими по вине Банка;

- затрат на восстановление хозяйственной деятельности и устранение последствий ошибок, аварий, стихийных бедствий и других аналогичных обстоятельств;

- прочих убытков.

Построение системы управления операционными рисками происходит на определенном качественном уровне развития банков, при заинтересованности руководства, когда вопросы дальнейшего повышения эффективности деятельности банков требуют четкого определения и оценки, как факторов генерирования доходов, так и факторов затрат.

В табл.2 представлены банки с наибольшими затратами от реализации операционных рисков. В данных банках операционные потери в основном обусловлены внешними воздействиями и ненадлежащей организацией бизнес-процессов и взаимодействия с надзорными органами.

В целях управления потенциальными финансовыми потерями, связанными с операционными рисками, банк должен построить систему управления рисками. Рекомендации Базель II требуют от банков организации упреждающего управления операционными рисками, используя мониторинг ключевых индикаторов риска.

Ключевой индикатор риска (КИР) – объективная и измеряемая информация, позволяющая оценить один или несколько ключевых рисков таким образом, чтобы этими рисками можно было управлять более эффективно. Из определения следует, что информация должна быть количественно измеряемой, документально подтвержденной и проверяемой аудиторами.

Нормативные и методические основы регулирования операционных рисков

В настоящее время возросший интерес к системам управления операционным риском в коммерческих банках связан прежде всего с усилением внимания к факторам влияния операционного риска на финансовую стабильность кредитной организации, а так же с ухудшением финансовой среды вследствие кризиса.

Данные тенденции нашли свое отражение в нормативных документах Банка России. Методическая поддержка, оказываемая Банком России и его территориальными учреждениями коммерческим банкам в части управления банковскими рисками тесно взаимосвязана с процессом банковского надзора и играет значительную роль при организации управления рисками в коммерческом банке. Многие небольшие кредитные организации в регионах не имеют возможностей приобрести дорогие системы управления рисками и не ставят перед собой задач по разработке собственных методов управления рисками. Для них методические документы Банка России являются основным теоретическим инструментом для выстраивания внутренних процессов по управлению рисками, для анализа собственных рисков и рисков, присущих деятельности их контрагентов.

Основными внешними документами, на которых основывается положение по управлению операционным риском в коммерческом банке, являются Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2003 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" и Письмо N 76-Т. Положение N 242-П определяет моменты управления и ограничения операционных рисков банка, порядок распределения полномочий между подразделениями и служащими при совершении банковских операций и других сделок; распределение должностных обязанностей, служащих с целью исключения конфликта интересов; вопросы контроля за управлением информационными потоками, автоматизированными информационными системами и техническими средствами, а также вопросы контроля системы управления банковскими рисками.

Вступило в силу Положение ЦБ РФ от 03.11.2009 N 346-П "О порядке расчета операционного риска кредитными организациями", в декабре 2009 г. было проведено анкетирование кредитных организаций (Письмо ЦБ РФ от 16.11.2009 N 143-Т "О проведении анкетного опроса кредитных организаций") касательно принципов организации системы управления операционным риском, кроме того, кредитным организациям было направлено Письмо ЦБ РФ от 28.04.2009 N 15-2-1-9/2644 "О подходе к расчету регулятивного капитала, минимально необходимого для покрытия операционного риска, основанном на внутренних оценках кредитных организаций".

Эти нормативные документы дали новый толчок к развитию внутренней нормативной базы кредитных организаций в области управления операционными рисками, став промежуточным результатом систематической работы по внедрению в России принципов управления операционным риском, рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору.

При управлении рисками коммерческий банк учитывает рекомендации: Банка России и Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (Базель II).

Отношение Кука рассчитывается следующим образом:

Capital / Capital risk + Market risk + Operational risk >= 0,08.

Кроме наращивания капитала, переход к Базельским принципам потребует создания в каждой кредитной организации внутренней системы оценки операционных рисков, следовательно, банкам придется повышать эффективность управления рисками.

Базель II устанавливает четкие требования к капиталу в отношении рисков, обусловленных ошибками во внутренних системах, процессах, действиях персонала либо внешними событиями в деятельности банка. Согласно рекомендациям Базеля II банк должен идентифицировать, оценивать, отслеживать и управлять операционными рисками. При этом используется базовый индикативный подход (BasicIndicator Approach, BIA) к оценке операционного риска – потребность в капитале рассчитывается в процентах от среднего валового годового дохода за три года.

Порядок расчета операционного риска так же закреплен Положением Банка России от 03.11.2009 N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска" в размере 15% от среднего показателя дохода кредитной организации за последние три года, определяемого на основе публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках" и формы "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (в части прочих операционных доходов) за соответствующие периоды. Включение данного риска в расчет норматива Н1 осуществляется поэтапно:

- в размере 40% расчетной величины операционного риска начиная с отчетности на 01.08.2010;

- 70 и 100% – с отчетности на 01.08.2011 и 01.08.2012 соответственно.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) (далее – норматив Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. В настоящее время минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн.руб. – 10%

- для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн.руб. – 11%

Изначально требования к системе сбора и регистрации внутренних данных (под которыми мы понимаем данные о событиях операционного риска и понесенных операционных убытках) в российской нормативной базе ограничивались лишь п. 3.5 Рекомендаций Письма N 76-Т: "В целях обеспечения условий для эффективного выявления операционного риска, а также его оценки рекомендуется создать и вести аналитическую базу данных о понесенных операционных убытках, в которой отражать сведения об их видах и размерах в разрезе направлений деятельности, отдельных банковских операций и других сделок, обстоятельств их возникновения и выявления".

Классификация событий операционного риска по видам деятельности предусмотрена в Базеле II и адаптирована на русском языке в Приложении к Рекомендациям Письма N 76-Т. В соответствии с указанными источниками для классификации выделяется восемь направлений банковской деятельности, подверженной операционному риску:

1) банковское обслуживание физических лиц:

- предоставление кредитов (займов);

- привлечение денежных средств во вклады;

- открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- осуществление платежей по поручению физических лиц;

- предоставление консультаций по вопросам инвестирования;

- обслуживание банковских карт;

- кассовое обслуживание;

- предоставление других услуг;

2) банковское обслуживание юридических лиц:

- предоставление кредитов (займов);

- привлечение депозитов;

- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- осуществление платежей по поручению юридических лиц;

- операции с векселями;

- выдача банковских гарантий и поручительств;

- факторинговые, форфейтинговые операции;

- лизинговые операции;

- предоставление консультационных, информационных услуг;

- обслуживание банковских карт;

- кассовое обслуживание, инкассация;

- предоставление других услуг;

3) осуществление платежей и расчетов (кроме платежей и расчетов, осуществляемых в рамках обслуживания своих клиентов):

- осуществление расчетов на нетто-основе, клиринг;

- осуществление валовых расчетов;

- инкассовые операции;

4) агентские услуги:

- доверительное хранение документов, ценных бумаг, депозитарных расписок, денежных средств и иного имущества, ведение эскроу-счетов;

- осуществление агентских функций для эмитентов и функций платежного агента;

5) операции и сделки на рынке ценных бумаг и срочных финансовых инструментов:

- приобретение ценных бумаг с целью получения инвестиционного дохода или с целью получения дохода от их реализации (перепродажи);

- срочные сделки с ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами, деривативами;

- выполнение функций маркетмейкера;

- позиции, открываемые за счет собственных средств;

- операции РЕПО;

- другие операции;

6) оказание банковских услуг корпоративным клиентам, органам государственной власти и местного самоуправления на рынке капиталов:

- первичное размещение эмиссионных ценных бумаг (в т.ч. гарантированное размещение ценных бумаг);

- оказание банковских услуг при слиянии, поглощении или приватизации юридических лиц;

- секьюритизация;

- исследования рынков;

- инвестиционный консалтинг;

7) управление активами:

- доверительное управление фондами (ценные бумаги, денежные средства и другое имущество, переданное в доверительное управление разными лицами и объединенное на праве общей собственности, а также приобретенное в рамках договора доверительного управления);

8) брокерская деятельность.

При формировании базы событий операционного риска и связанных с ними убытков целесообразным представляется ведение отдельных систем управления базами данных по каждому из вышеперечисленных направлений; при необходимости внутри этих направлений может производиться более мелкое деление на конкретные подразделения с присвоением им классификационных кодов или с организацией совместного доступа уполномоченных пользователей для внесения данных о событиях операционного риска и связанных с ними убытках в единую базу. Указанное структурное деление должно быть закреплено во внутреннем документе, регулирующем порядок ведения базы.

Письмом N 15-2-1-9/2644 вводится требование, чтобы используемая классификация событий операционного риска была совместима с предусмотренной Базелем II классификацией видов событий операционного риска. При этом, классифицируемые события операционного риска должны быть отнесены к одной из следующих категорий (Рекомендации Письма N 15-1-2-9/2644): внутреннее мошенничество (Internal Fraud); внешнее мошенничество (External Fraud); трудовые конфликты (Employment Practices and Workplace Safety); клиенты, продукты и практика ведения бизнеса (Clients, Products & Business Practices); материальный ущерб имуществу (Damage to Physical Assets); прерывание деятельности (Business Disruption and System Failures); исполнение, поставки и управление процессами (Execution, Delivery & Process Management).

Для точной количественной оценки величины финансовых потерь, вызванных событием операционного риска, используются различные виды экономической информации и данные учета, включая:

- убытки, отражаемые на счетах финансового результата деятельности (прибылей/убытков) кредитной организации;

- досрочно списанные (в т.ч. частично) активы кредитной организации;

- стоимость приобретения или балансовая стоимость актива, утраченного в результате события операционного риска;

- уменьшение размера обеспечения по кредиту или уменьшения размера возмещения, если указанное уменьшение произошло вследствие события операционного риска;

- рыночные потери, обусловленные событиями операционного риска;

- затраты на устранение последствий события операционного риска и (или) восстановление деятельности кредитной организации, ее структурного подразделения в части, уплаченной контрагентам;

- выплаты служащим кредитной организации в размере сверх обычных (премиальные, сверхурочные), если оплачиваемые работы непосредственно связаны с устранением последствий события операционного риска;

- судебные расходы, связанные с рассмотрением дел в судебном порядке в связи с событиями операционного риска;

- денежные средства, взысканные на основании решений судов;

- неустойки (штрафы, пени), взысканные с кредитной организации в установленном порядке;

- денежные выплаты клиентам, контрагентам кредитной организации в целях компенсации во внесудебном порядке убытков, понесенных по вине кредитной организации;

- денежные выплаты служащим кредитной организации в целях компенсации вреда, причиненного кредитной организацией;

- обоснованно ожидаемые кредитной организацией поступления (предусмотренные договором, порядком проведения операций, внутренними документами кредитной организации), не полученные или полученные не в полном объеме (в части недополученной суммы) в связи с событием операционного риска;

- другие суммы, поддающиеся точной количественной оценке и имеющие прямое отношение к событию операционного риска.

Ввиду имеющихся перспектив, а также требований Базеля II к пятилетнему интервалу первичного накопления данных о событиях операционного риска и связанных с ними убытках для целей расчета регулятивного капитала, минимально необходимого для покрытия операционного риска, коммерческим банкам имеет смысл как можно раньше начать формировать базу этих событий.

Организация внутреннего контроля в банке как элемент системы управления операционными рисками

В российских банках идентифицируются преимущественно риски, связанные с прямыми потерями, так как именно они поддаются наиболее простому измерению. Прямые потери в дальнейшем находят отражение в отчете о прибылях и убытках коммерческого банка. Отдельные статьи формы 0409102 банки используют как источник информации об операционных убытках. В частности, оцениваются данные статей 27101-27103 ≪Штрафы, пени, неустойки≫, 27301 ≪Платежи в возмещение причиненных убытков≫, 27302 ≪От списания недостач материальных ценностей≫, 27303 ≪От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам≫, которые представляют собой формы операционных убытков.

Идентификация осуществляется в основном сотрудниками централизованного подразделения операционных рисков на основе отраженных в управленческой отчетности данных о потерях банка. Собранные к настоящему времени базы данных по операционным рискам банков, не могут считаться репрезентативным ввиду недостатка статистической, информации. В соответствии с рекомендациями, Базельского комитета, репрезентативной считается выборка, за 3-5 лет, однако большинство отечественных банков приступили к сбору информации только с 2009 года, соответственно с учетом периода внедрения инструментария по сбору и идентификации потерь, базы данных в российских банках недостаточно информативны.

С учетом отмеченных особенностей развития методов сбора и идентификации операционных потерь в российских банках, стоит отметить, что данный функциональный аспект нуждается в совершенствовании.

В части операционных рисков, которые не удалось снизить или снижение которых нерентабельно, банку следует создать адекватные резервы собственных средств на случай убытков.

Такой подход гарантирует наличие у банка ресурсов для покрытия потенциальных операционных рисков, объем которых был оценен на этапе измерения риска и скорректирован с учетом мероприятий по минимизации риска. В западной практике выделяется три вида банковского капитала:

1. Экономический капитал представляет собой оценку уровня капитала, необходимого для ведения бизнеса на заданном уровне кредитоспособности. Экономический капитал выступает защитной прослойкой, обеспечивающей покрытие рисков коммерческого банка, включая кредитные, рыночные, операционные и другие.

2. Регулятивный капитал – минимальный капитал, который должен поддерживать банк в соответствии с требованиями регулирующих органов.

3. Бухгалтерский капитал – фактическое значение собственного капитала банка.

В настоящее время методика расчета экономического капитала применяется главным образом банками с иностранным участием, которые наследуют данную методику от материнской компании. Однако именно расчет экономического капитала позволяет повысить устойчивость всего коммерческого банка путем расчета максимальных потенциальных потерь собственных средств от реализации операционных убытков, и тем самым обеспечивает возможность для банка подготовиться к потерям посредством адекватного создания резервов.

При этом расчет значения экономического капитала позволяет свести вместе значения потенциальных убытков по всем основным видам рисков банка, включая кредитные и рыночные. Концепция расчета экономического капитала по прочим, кроме операционных, рискам изложена в документах Базельского комитета и имеет общие черты с методикой расчета капитала по операционным рискам.

Расчет экономического капитала позволяет не только лучше представить потенциальные операционные риски банка, но и осуществлять таргетирование значений операционных рисков в разрезе подразделений или бизнес-процессов. Для этого каждому подразделению или бизнес-процессу устанавливаются целевые значения экономического капитала на будущий год.

Таким образом, эффективная система внутреннего контроля может способствовать выполнению целей и задач кредитной организации, достижению банком долгосрочных ориентиров в части прибыльности и поддержания достоверной отчетности, может обеспечивать соблюдение банком действующего законодательства и разработанной банком политики, а также снижать риск не предвиденных потерь или нанесения ущерба репутации банка.

Совершенствование методических подходов к построению системы управления операционными рисками в банке

Событие операционного риска – это событие, обусловленное факторами операционного риска, последствия которого могут оказать негативное влияние на финансовый результат деятельности кредитной организации. Операционный убыток – это вызванные событием операционного риска финансовые потери кредитной организации.

В качестве методической основы используем метод множественной корреляции. Поскольку корреляционная связь является статистической, первым условием возможности ее изучения становится наличие наблюдений по достаточно большой совокупности явлений.

Вторым условием закономерного проявления корреляционной связи является надежное выражение закономерности в средней величине. Для анализа необходима достаточно качественная однородность совокупности.

Первым этапом анализа является отбор переменных факторов для построения уравнений множественной корреляции. Исходя из объективно существующих взаимосвязей между отдельными экономическими показателями деятельности коммерческого банка, были выбраны следующие:

1) чистая прибыль;

2) валовой доход;

3) нетто-активы;

4) собственный капитал;

5) суммарные расходы;

6) затраты, связанные с управлением операционными рисками;

7) потери от реализации операционных рисков;

8) затраты, связанные с персоналом;

9) затраты, связанные с системами;

10) затраты, связанные с процессами;

11) затраты, связанные с внешней средой

Литература

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

2. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред.от 30.12.08)

3. Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"

4. Положение от 14 ноября 2007 г. N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска"

5. Положение ЦБ РФ от 03.11.2009 N 346-П "О порядке расчета операционного риска кредитными организациями"

6. Письмо ЦБ РФ от 24.05.2005 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях"

7. Письмо ЦБ РФ от 16.11.2009 N 143-Т "О проведении анкетного опроса кредитных организаций"

8. Письмо ЦБ РФ от 28.04.2009 N 15-2-1-9/2644 "О подходе к расчету регулятивного капитала, минимально необходимого для покрытия операционного риска, основанном на внутренних оценках кредитных организаций"

9. Инструкция Банка России от 16 января 2006 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков"

10. Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2004 г. N 70-Т "О типичных банковских рисках"

11. Аргунов И.А Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка.// //Банковский журнал 2011 № 3. – 436с.

12. Банковское дело /Под ред. О.И. Лаврушина- М.: Финансы и статистика, 2008. – 573 с.

13. БогдановА.Е. Операционный риск и его влияние на устойчивую работу финансовой организации. // Банковские технологии №1, 2012 г.

14. Быкова Н.И. Методика определения банковских рисков / Н.И. Быкова.- СПб.: Препринт, 2011. – 219 с.

15. Вестник Банка России

16. Валравен К.Д. Управление рисками коммерческого банка. Рабочие материалы ИЭР Всемирного Банка, 2009. – 325 с.

17. Жуков А.И. Услуги коммерческих банков. Зарубежный опыт и практика /А.И. Жуков.- М.: Изд-во АО "Консалтбанкир", 2010. – 287 с.

18. Иода Е.В. Основы организации деятельности коммерческого банка / Е.В. Иода, И.Р Унанян.- Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2010. -195 с.

19. Колпакова Г.М. Управление кредитными рисками коммерческого банка:Учеб. пособие / Г.М Колпакова. -М.: Моск. гос. ин-т электрон, техники, 2011. – 152 с.

20. Кох Т. Управление банком / Тимоти Кох.- Пер. с англ..- В 5-ти книгах, 6 частях.- Уфа: Спектр, 2010.

21. Ларионов И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке / И.В. Ларионов.- М.: Консалтбанкир, 2011. – 318 с.

22. Левина Ю.Б. Банковская ликвидность: сущность, анализ, управление / Ю.Б. Левина. – М., 2011. – 164 с.

23. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы (Базель II).

24. Мхитарян В.С. Методы математико-статистического анализа социально-экономических явлений //Курс социально-экономической статистики. Под ред. М.Г.Назарова. – М.: Финстатинформ, 2002.

25. Попов А.С. Банковские риски и их оптимизация: Науч.-практ. Пособие / А.С. Попов, И.В. Харченко.- Ростов н/Д: Ростов, гос. экон. акад.Гуков. филиал, 2010. – 207 с.

26. Русанов Ю.Ю. Роль и значение рисков в банковском финансовом менеджменте / Ю.Ю. Русанов // Финансы и кредит. – 2012. – № 5. – С. 420.

27. Тоцкий М.Н. Методологические основы управления кредитным риском в коммерческом банке

28. Френкель А.А., Адамова Е.В. Корреляционный и регрессионный анализ в экономических приложениях. Учебное пособие. – М.: МЭСИ, 1987.