Система межбанковских расчетов

Система межбанковских расчетов в РФ, оценка эффективности и перспективы развития.

Статьи по теме
Искать по теме

Сущность межбанковских расчетов

Развитие отечественной экономики сегодня невозможно без использования современных платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы финансирования и кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы невозможно успешно решать без эффективной организации платежного оборота.

Определяя платежный оборот как процесс движения средств платежа, мы выделяем две основные составляющие платежного оборота – безналичную и налично-денежную. В связи с этим укажем, что наше исследование направлено на изучение безналичного сектора расчетов.

На практике платежный оборот осуществляется в рамках платежной системы, которая играет особо важную роль в рыночной экономике в силу выполняемых ею функций – обеспечения динамики и устойчивости хозяйственного оборота с помощью переводов денежных средств от одних экономических субъектов другим и урегулирования возникающих в процессе экономической деятельности платежных обязательств.

Банк России определяет платежную систему как "систему учреждений, набор инструментов и процедур, используемых для передачи денежных средств между физическими и юридическими лицами с целью выполнения возникающих у них ежедневно платежных обязательств".

Приведенное определение весьма универсально и в равной степени может характеризовать как международный платежный оборот, так и локальные денежные отношения. К примеру, понятие "международная платежная система" можно отнести к системе TARGET, объединяющей центральные банки европейских стран, на территории которых введена единая европейская валюта ЕВРО.

Термин "платежная система страны" применим для обозначения совокупности отношений и механизмов, опосредующих платежный оборот в масштабах страны.

Понятие "национальная платежная система" может использоваться как антоним "международной" в качестве определения крупнейшей или одной из основообразующих расчетных сетей (систем), входящих в платежную систему страны. Кроме того, термин "платежная система" может употребляться применительно к системам расчетов по платежным картам, по биржевым и фондовым операциям, характеризовать расчетную сеть крупного банка и т.д.

Выделяя в качестве основной функции платежной системы страны урегулирование долговых обязательств, возникающих у хозяйствующих субъектов в процессе экономической деятельности, осуществляемые в рамках платежной системы расчеты можно условно разграничить на банковские и небанковские. При этом к банковским расчетам отнесем погашение платежных обязательств участниками экономического оборота посредством использования банковской системы страны, а к небанковским- урегулирование долговых обязательств без участия банковских учреждений (взаимозачеты по товарным операциям, бартер, расчеты с помощью ценных бумаг, оплата товара наличными).

Классификация расчетов в рамках платежной системы на банковские и небанковские является более приемлемой и позволяет четко выделить расчеты экономических субъектов через банковскую систему как основу платежной системы России.

Расчеты в банковской системе в свою очередь классифицируем на межбанковские и внутрибанковские. Межбанковскими являются расчеты, с помощью которых осуществляется урегулирование кредитными организациями платежных обязательств с другими самостоятельными расчетными субъектами кредитной системы. Межбанковские расчеты, бесспорно, играют важную роль в функционировании экономики страны, что обусловлено широкими межрегиональными хозяйственными связями отечественных предприятий и организаций.

Внутрибанковские расчеты представляют собой урегулирование платежных обязательств в пределах одной кредитной организации (филиала кредитной организации, если он по ряду признаков может быть отнесен к самостоятельному субъекту межбанковских расчетных отношений. К внутрибанковским расчетам отнесем переводы клиентов банка (филиала), когда получателем средств является клиент этого же банка (филиала); предоставление клиентам кредитов и банковских ссуд; отражение на внутренних счетах собственных хозяйственных операций банка (филиала); прием и выдачу наличных; выплату и удержание соответствующих комиссий и проч.

Межбанковские расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций, что подтверждается результатами анализа консолидированной структуры активов и пассивов российских банков. Заметим, что отвлечение денежных ресурсов на осуществление расчетных операций практически не приносит банку прибыли и, соответственно, может рассматриваться только с точки зрения вынужденной меры для обеспечения бесперебойности проведения платежей.

Структурирование межбанковских расчетов на составляющие элементы позволяет представить их в виде самостоятельной системы, являющейся частью платежной системы страны.

Система межбанковских расчетов – это инструмент перевода средств от одного лица к другому по законам, правилам и стандартам, определяющим права, обязанности и ответственность участников.

В структуре системы межбанковских расчетов мы выделяем ряд элементов. Во-первых, четыре подсистемы: расчетов через ЦБ РФ, межфилиальных расчетов, расчетов через корреспондентские счета Лоро-Ностро, расчетов через небанковские кредитные организации; во-вторых, принципы организации и функционирования системы межбанковских расчетов; в-третьих, требования к осуществлению межбанковских расчетных операций; а также механизмпроведения расчетов, включающий способы, формы и средства осуществления расчетов, организацию межбанковской связи и документооборота.

Следует отметить, что имеющие ряд особенностей межбанковские расчеты в "карточных" платежных системах нами не выделяются в качестве отдельной подсистемы. Сущность межбанковских расчетов по операциям с банковскими картами в рамках "карточных" платежных систем сводится к взаимному погашению встречных обязательств банков-участников расчетов, возникших в результате "карточных" транзакций. Данные операции, как правило, производятся в расчетном банке платежной системы, в котором депонированы средства банков-участников для обеспечения расчетов.

Платежные потоки при взаимодействии банка участника расчетов по операциям с использованием банковских карт с расчетным банком платежной системы могут проходить через любую из ранее названных подсистем межбанковских расчетов.

Особенностью нашего подхода к структурированию системы межбанковских расчетов является выделение межфилиальных расчетов в качестве отдельной ее подсистемы, хотя многие экономисты включают их во внутрибанковские расчеты или сознательно обособляют от внутрибанковских и межбанковских.

Межфилиальные расчеты банка целесообразно считать составляющей системы межбанковских расчетов по ряду признаков. Во-первых, наличие у филиала кредитной организации собственного баланса, банковского идентификационного кода (БИК) и корсчета в подразделении Банка России, а также доверенности на осуществление банковских операций выводит такой филиал в разряд самостоятельного субъекта расчетных отношений.

Следовательно, любой межфилиальный платеж может быть отнесен к межбанковским, т.к. осуществляется между самостоятельными расчетными субъектами.

Во-вторых, система межфилиальных расчетов коммерческого банка, как правило, призвана ускорить прохождение транзитных платежей, когда получателем средств является другой банк. В данной ситуации межфилиальные расчеты, по нашему мнению, можно определить как подсистему межбанковских, поскольку отправителем платежа является филиал "А" кредитной организации, а исполнителем – филиал "Б", который в свою очередь отправляет платеж со своего корреспондентского счета в другом финансовом учреждении.

В третьих, порядок учета межфилиальных расчетов показывает, что счета расчетов с филиалами выполняют функции, аналогичные функциям корреспондентского счета, а именно – осуществление расчетов и предоставление-возврат кредитов. В действующем Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ межфилиальные расчеты учитываются на балансовом счете № 303 "Расчеты с филиалами". Счета второго порядка 30301 и 30303 (пассивные) предназначены для учета исходящих платежей филиала, а счета 30302 и 30304 (активные) – для учета поступивших денежных средств. Кроме того, активный счет 30306 и пассивный счет 30305 служат для учета переданных и полученных кредитных ресурсов соответственно.

В консолидированном балансе кредитной организации учитываются суммарные обороты по счету 303, которые по итогам за день должны быть равны (кредит 30301 и 30303 филиала "А" должен соответствовать дебету 30302 и 30304 филиала "Б", а дебет 30306 филиала "А" – кредиту 30305 филиала "Б").

Представленная нами структура платежной системы России была сформирована сравнительно недавно – в период создания двухуровневой банковской системы в стране. С развитием безналичного платежного оборота система межбанковских расчетов становится определяющим звеном платежной системы России.

Формирование системы межбанковских расчетов в банковской системе России

В современных условиях, когда на смену существовавшей ранее весьма трудоемкой технологии почтовых и телеграфных расчетов по счетам МФО пришел электронный платежный оборот и существует ряд альтернативных вариантов осуществления межбанковского перевода, важной задачей представляется подробное исследование основ организации системы межбанковских расчетов как главного звена платежной системы России.

Вплоть до конца 80-х годов практически не было необходимости в организации развитой системы межбанковских расчетов. Существовавшая в стране система безналичных расчетов по счетам межфилиальных оборотов (МФО) внутри Госбанка, а также других кредитных институтов (Стройбанка, Гострудсбербанка, Внешторгбанка), функционировавшая с 1933г., вполне отвечала предъявляемым к ней требованиям опосредования платежных операций учреждений банков. В условиях сравнительно небольшого количества территориальных учреждений банков действовавшая тогда система межбанковских расчетов при всей ее несовершенности в целом удовлетворяла потребностям экономики.

Поскольку в экономике страны преобладало бюджетное финансирование, а прибыль большинства предприятий служила источником бюджетных средств, такое понятие как "средства в расчетах" в системе Государственного банка СССР не играло столь важной роли, как сегодня. Учет платежей между различными учреждениями банков был организован по счетам начальных и ответных МФО, основы которого сохранились до настоящего времени. Автоматизация расчетных операций в учреждениях Госбанка внедрялась крайне медленно.

К началу 1990-х годов банковская система нашей страны имела значительный опыт автоматизации банковских операций, в том числе расчетных, посредством разветвленной сети вычислительных центров. Автоматизация коснулась следующих выплат и перечислений:

- пенсий государственным служащим ряда категорий в учреждения Сберегательного банка или в учреждения связи;

- выручки железных дорог с подсобных доходных счетов на основной доходный счет Министерства путей сообщения;

- налог с оборота отдельных предприятий;

- средств социального страхования и др.

С помощью ЭВМ осуществлялись многие операции по кассовому исполнению бюджета, аналогичным образом были отлажены и расчеты посредством МФО. Были автоматизированы учет безналичного платежного оборота, начисление процентов по ссудам и многие другие банковские операции. Благодаря проведению взаимных расчетов между учреждениями банков, обслуживаемых одним ВЦ, обеспечивалась высокая скорость платежей предприятий друг другу в рамках одного региона.

В условиях перехода к двухуровневой банковской системе межбанковские расчеты организуются практически заново. Но демонополизация банковской системы осуществлялась без достаточно проработанной законодательной, нормативной и организационной базы, что послужило одним из факторов появления проблем при расчетах между хозяйствующими субъектами. Платежи посредством МФО стали проводиться только РКЦ. Наиболее уязвимым участком платежной системы с точки зрения скорости и надежности переводов оказались расчеты между банками, находящимися в различных регионах.

Вопросы, связанные с совершенствованием организации безналичных расчетов, находятся в центре внимания Центрального банка РФ (Банка России). Одним из последних документов является "Стратегия развития платежной системы России", принятая Советом директоров Банка России в апреле 1996 г., в которой Банк России наметил основные среднесрочные пути дальнейшего совершенствования платежной системы России. Для этого намечено создание к началу следующего столетия современной автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени.

Модернизация системы России приведет к существенному ускорению оборачиваемости денежных средств, расширению временных рамок работы платежной системы до 16-20 часов. При этом платежная система будет проектироваться таким образом, чтобы иметь "расчетные окна", совпадающие по времени с функционированием различных сегментов финансового рынка. Это позволит российским потребителям банковских услуг эффективно использовать денежные средства не только в расчетах внутри страны, но и в международных платежных системах. Банк России не намерен монополизировать систему расчетов в России, будучи уверенным, что в рыночной экономике есть место для негосударственных расчетных и клиринговых палат, в первую очередь, для организации расчетов на финансовых и товарных рынках и осуществления расчетов с большими встречными обязательствами кредитных учреждений внутри замкнутой группы участников.

Создание системы расчетов, работающей в режиме реального времени, является ключевым моментом в развитии платежной системы России.

Переход к работе в режиме реального времени означает достижение такого качества системотехнических решений в осуществлении расчетов, при котором время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными учреждениями и ее проверки будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления средств на счет получателя этих средств. Это возможно лишь при условии полной автоматизации всех организационных и бухгалтерских процедур, при наличии соответствующей технической базы. Потребуются адекватное техническое оснащения не только учреждений Банка России, но и всех кредитных организаций, совершенствование и унификация стандартов на применяемую ими технику и программное обеспечение, системы обеспечения безопасности.

Создание системы расчетов в режиме реального времени предполагает в ближайшем будущем отказаться от использования в работе Банка России и кредитных организация бумажных носителей первичной информации и перейти к работе с электронными документами. Для этого в короткие сроки Банку России предстоит разработать нормативную баку использования электронных документов при осуществлении расчетов, определить правила использования электронной подписи, поставить задачу и обеспечить разработку во взаимодействии с ФАПСИ сертифицированных программных средств для ее решения, найти методы решения проблем защиты электронных документов, внести предложения об ответственности за нарушение установленных правил. Развитие системы платежей в режиме реального времени будет основываться на развертывании телекоммуникационной сети Банка России.

Обеспечение эффективности и бесперебойного функционирования системы расчетов предполагает создание и использование целостных систем стандартизации и сертификации банковских технологий. В настоящее время разработаны концепции таких систем, которые являются основой для создания стандартов в данной сфере, так называемого стандартизированного профиля, а также для выработки методик сертификационных испытаний и аккредитации испытательных лабораторий и сертификационных центров.

Создаваемый стандартизированный профиль будет приведен в соответствие с международными стандартами в банковской сфере. Банк России будет активно способствовать принятию национальных стандартов, совместимых с международными. В настоящее время частично разработаны фрагменты стандартизированного профиля, регламентирующие функциональный части банковских автоматизированных систем, интерфейсы пользователей, технические средства, средства и методы защиты информации, средства и методы проектирования, программные средства, форматы электронных банковский сообщений. Разработана и утверждены в установленном порядке совокупность SWIFT-ориентированных форматов электронных сообщений. Начата работа по использованию EDIFACT.

Предполагаются стандартизация правил осуществления расчетов, правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы, а также разработка единой банковской системы классификации и кодирования в соответствии с международными и общегосударственными классификаторами.

Информатизация учреждений Банка России осуществляется в соответствии с общей стратегией, выработанной в 1993 г. Департаментом информатизации ЦБ РФ и изложенной в Целевой программе информатизации ЦБ РФ автоматизированных информационных систем и через международные (национальные) электронные системы с банками других государств.

Совершенствование платежной системы России неразрывно связано с созданием и развитием Электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР) ЦБ РФ, учитывающей и активно использующей возможности современной схемотехнической среды, средств телекоммуникаций и защиты информации. Работы по созданию ЭЛСИМЕР ведутся на двух уровнях: внутрирегиональные межбанковские электронные расчеты и межрегиональные расчеты. На начальном этапе ЭЛСИМЕР рассматривается как средство совершения межбанковских расчетов, дополнительное к существующему почтовому и телеграфному авизованию.

В основу проекта закладываются определенные принципы.

1. участниками ЭЛСИМЕР являются учреждения ЦБ РФ (ГРКЦ, РЦИ, РКЦ), отвечающие определенным требованиям – наличие программно- технических средств, соблюдение установленной технологии совершения электронных платежей. Гарантия обработки и передачи платежа любому другому участнику в течение суток;

2. пользователями системы могут быть коммерческие банки и другие учреждения и организации, имеющие корреспондентские или расчетные счета в РКЦ- участниках;

3. правила оформления, условия прохождения электронного платежа и ответственность сторон определяется в договоре между пользователем и участником ЭЛСИМЕР;

4. электронный платеж является гарантированным и безотзывным;

5. электронный платежный документ представляет собой электронный образ платежного поручения и содержит все реквизиты, предусмотренные положением о безналичных расчетах в РФ;

6. инициатором электронного платежа является клиент коммерческого банка;

7. информация о необходимости исполнить электронный платеж может быть направлена коммерческим банком в РКЦ одним из следующих способов: курьером или спецсвязью в РКЦ доставляется платежное поручение банка на электронные платежи с приложением вторых экземпляров платежных документов своих клиентов; в РКЦ доставляется магнитный носитель с описью электронных платежей; средствами телекоммуникаций с применением специальных средств защиты передается электронный образ платежного поручения;

8. Электронные платежи, поступившие в РКЦ до 13 час., должны быть выполнены в тот же день, а остальные – на следующий рабочий день;

9. Отправителем и получателем межрегиональных платежей являются ГРКЦ;

10. Учет электронных платежей осуществляется в ГРКЦ.

Начиная с 1993 г. в регионах России (Астраханская, Белгородская, Владимирская, Волгоградская, Курганская, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Пермская, Рязанская, Самарская, Саратовская, Свердловская, Тульская, Челябинская области, Ставропольский край, Республика Мордовия, Республика Татарстан и др.) проводится эксперимент по осуществлению межрегиональных электронных платежей. Цель эксперимента – апробация новых средств совершения межбанковских расчетов наряду с существующим почтовым и телеграфным авизованием. Внедрение системы позволило регионам-участникам эксперимента сократить время прохождения платежей с 10-12 до 1-2 дней.

Нормативной базой эксперимента в системе ЦБ РФ является утвержденное в августе 1993 г. "Временное положение о совершении межрегиональных электронных платежей в опытных зонах ЦБ РФ". В настоящее время эксперимент расширен еще на 29 областей.

В 34 регионах РФ проходит эксперимент по внедрению электронных платежей на внутрирегиональном уровне. Это позволило сократить сроки до одного дня и ускорить оборачиваемость средств в расчетах. Анализ потоков банковской информации показал, что на платежи свыше 100 млн. руб. приходится около 1% от общего числа произведенных платежей и 88% от сумм переведенных средств. Полученные результаты позволили сделать вывод, о целесообразности создания в рамках ЭЛСИМЕР двух систем: системы перевода крупных сумм платежей (СПКСП) ЦБ РФ с особыми требованиями к защите информации и технологии ее обработки и системы электронного межбанковского клиринга (СЭМКЛИР) ЦБ РФ для обработки мелких платежей.

Разработка и внедрение системы СПКСП осуществляется в три этапа и предполагается завершение распространения системы в течение 1997 г. Разработка и апробация системы СЭМКЛИР должна также завершиться в 1997 г.

Начиная с 1994 г. главный центр информатизации (ГЦИ) ЦБ РФ проводит в Волгоградской, Саратовской и Тверской областях апробацию новых информационных технологий. Основными целями эксперимента являются: выработка общих для территориальных учреждений ЦБ РФ правил и порядка автоматизации сбора, обработки и передачи банковской информации на федеральном уровне; практическая апробация типовых автоматизированных технологий и стандартов взаимодействия разнородных программно-технических комплексов и вычислительных региональных систем с использованием единых правил.

В процессе эксперимента отрабатываются функции главного центра федеральной электронной системы (ФЭС) ЦБ РФ, в том числе реализуются технологии централизованного управления дистанционно-удаленными вычислительными средствами, централизованного сопровождения нормативно-справочной информации и программного обеспечения комплексов, эксплуатируемых в ЦБ РФ, контроля за банковской информацией. Впервые в системе Банка России в рамках эксперимента реализуется технология "горячего" резервирования, обеспечивающая непрерывное функционирование всех вычислительных комплексов, систем и средств связи на основе организации сети резервных вычислительных систем и центров. С учетом этой технологии создается головной центр ФЭС ЦБ РФ, который соединит территориально разобщенные вычислительные центры. В этом эксперименте отрабатываются также системотехнические решения для интеграции различных систем управления базами данных, подключения в единую систему разнородных технических средств, а также проходят апробацию различные протоколы обмена банковской информацией. В настоящее время разработаны новые электронные технологии передачи регламентированной и нерегламентированной банковской отчетности, опробованы типовые технологии обмена банковской информацией между Главными управлениями (Национальными Банками) и ГЦИ ЦБ РФ в реальном времени, начато внедрение высоконадежных отказоустойчивых систем для головного центра ФЭС.

Недостаток бюджетных ресурсов для развития государственной сети межбанковских расчетов вывел на рынок межбанковских клиринговых услуг АО "Центральная расчетная палата" (ЦРП), действующее на коммерческой основе и имеющее:

- электронный центр межбанковских расчетов;

- сертифицированный ФАПСИ технический комплекс для обработки и передачи коммерческой информации;

- систему многосторонних транзитных платежей;

- сетевую маршрутизацию платежей;

- возможности обеспечить принципы безотзывности, безусловности, гарантии исполнения;

- возможность обрабатывать ежедневно более 100 000 электронных документов и проводить расчеты более чем с 400 банками.

Нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов

Целесообразно выделить две основные группы требований к межбанковским расчетам. Во-первых, нормативные, которые закреплены законодательно или в документах Банка России, и, во-вторых, функциональные, основанные на объективных потребностях участников межбанковских расчетов и технологических возможностях расчетной системы.

К основным законодательным источникам, регламентирующим нормативные требования к организации и проведению межбанковских расчетов в стране, следует отнести, прежде всего, Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральные законы: "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", "О валютном регулировании и валютном контроле", "О переводном и простом векселе", "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", "О реструктуризации кредитных организаций".

Важнейшими нормативными документами главного регулирующего органа системы межбанковских расчетов в стране (равно как и платежной системы России в целом) – Центрального Банка Российской Федерации -определяющими требования к расчетам являются: Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (приложение к Письму Банка России № 14), Положение № 5-п "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации", Положение № 244 "О порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций", Инструкция ЦБ РФ №1 "О порядке регулирования деятельности банков" и др.

Наиболее важными нормативными требованиями к организации и осуществлению межбанковских расчетов мы считаем следующие:

- соответствие расчетных операций действующим нормам российского банковского права;

- проведение платежей со счетов участников расчетов в пределах денежных средств на счете, включая сумму кредитных ресурсов, которые могут быть привлечены для завершения расчетов;

- строгое соблюдение законодательно установленной очередности платежей;

- окончательность и безотзывность осуществленного перевода;

- одновременность бухгалтерского учета платежных операций через децентрализованные подсистемы межбанковских расчетов в банке плательщика и банке получателя средств.

Функциональные требования к организации и осуществлению межбанковских расчетов основаны на объективных потребностях их участников и определенных технологических возможностях той или иной подсистемы межбанковских расчетов или расчетной сети. К этой группе требований отнесем следующие:

- быстроту завершения платежной операции;

- строгую конфиденциальность финансовой информации;

- минимальный уровень рисков в системе;

- небольшие операционные издержки.

Проблема снижения угрозы возникновения рисков в платежной системе требует отдельного исследования. Среди основных рисков, возникающих в процессе осуществления межбанковских расчетных операций, выделим: риск ликвидности, кредитный риск, системный риск, операционный риск и риск мошенничества. Заметим, что нами названы лишь основные риски и контроль за угрозой их возникновения актуален в рамках каждой отдельно взятой расчетной сети или подсистемы межбанковских расчетов.

Центральным Банком России проводится практически безрисковая политика предоставления внутридневных расчетных кредитов и кредитов овернайт кредитным организациям. В соответствии с п. 1.3. Положения ЦБ РФ № 19-п "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг", "обеспечением кредитов Банка России является залог (блокировка) государственных ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России". Кроме того, Банком России установлен перечень кредитных организаций, которые имеют право на привлечение кредитных ресурсов ЦБ РФ. По состоянию на 01.09.99г. договоры о предоставлении Банком России внутридневных кредитов и кредитов овернайт были заключены с 34 кредитными организациями Москвы и Московской области и 3 банками Санкт-Петербурга. В период с января по сентябрь 1999 г. внутридневные кредиты были предоставлены 24 банкам на сумму 21,7 млрд. рублей, кредиты овернайт – 25 банкам на сумму 1,5 млрд. рублей (78, с. 10).

Наименьшее применение в России в настоящее время находит аккредитивная форма межбанковских расчетов ввиду достаточно сложных процедур по оформлению документов. Однако документарный аккредитив сегодня является, пожалуй, самой разносторонней и самой эффективной формой расчетов с точки зрения обеспечения платежей как внутри страны, так и в международных расчетных операциях.

В российской практике порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется Гражданским Кодексом РФ (часть II, ст.867-873), а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и обычаями делового оборота. Ст. 867 Гражданского кодекса РФ определяет сущность расчетов по аккредитиву следующим образом. "При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель". Банк действует как посредник между покупателем и продавцом. Через него после ряда операций осуществляется платеж против представления бенефициаром соответствующих аккредитивных документов.

Следует отметить, что отношения по аккредитиву, возникающие между банком и клиентом – плательщиком, а также между банком и получателем средств, не связаны с договором, заключенным между плательщиком и получателем. Обособленный, абстрактный характер этих отношений выражается в том, что банки не обязаны проверять соответствие условий аккредитива договору между плательщиком и получателем средств.

Правовой основой использования аккредитива в международных расчетах являются "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов" (УПДА), утвержденные Международной торговой палатой в Париже, которые могут изменяться в зависимости от новых условий. В настоящее время действует редакция 1993 г., издание МТП № 500, вступившая в силу с 1 января 1994 г.

Литература

1. Закон РФ от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР. 1990. N 27. Ст. 357; СЗ РФ. 1996. N 6. Ст. 492; 2009. N 18 (ч. I). Ст. 2153.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской федерации (Банке России)" // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790; 2009. N 29. Ст. 3618.

3. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2007. С. 364 – 367.

4. Атажанов, Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций / Б. А. Атажанов // Аудит и финансовый анализ. – 2007. - №3. – С. 54-78.

5. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонтова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл.деят.науки РФ, д-ра экон.наук, проф. О.Н.Лаврушина. – 9-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2011. -708 с.

6. Банковское дело: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности "Финансы и кредит" / [Е.Ф. Жуков и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 687 с.

7. Гиляровская, Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учеб. пособие для вузов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2007. – 240 с.

8. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для ВУЗов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 447 с.

9. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: Учебник /С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков. – М.: КНОРУС, 2009. – 656 с.

10. Жуков, Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2010. - 528 с.

11. Жуков, Е.Ф. Банковский менеджмент: учебник для студентов вузов / Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 303 с.

12. Кузнецова, В.В. Банковское дело: учебник / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина. - М.: КНОРУС, 2007. - 262 с.

13. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник / Кол. авторов; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. Наук, проф. О.И. Лаврушина. – 7-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 560 с.

14. Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учеб. пособие для вузов / Масленченков Ю.С. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 399 с.

15. Морозко H.H. Современная кредитная система: Учебное пособие. М., 2003. С. 7

16. Пашенцев Д.А. Банковское право: Учебное пособие. Юркомпани,2010г.

17. Симонов, В.В. Кредитная система и государственное регулирование / В.В. Симонов // Деньги и кредит. - 2008. - № 4. - С.23-35.

18. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М., ИПЦ "Вазар - Ферро", 2010. – с. 141.

19. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Е.С. Стоянова, Т.Б. Крылова, И.Т. Балабанов, Е.В. Быкова, И.Г. Кукукина. – М.: Перспектива, 2010. – 656 с.

20. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2009. – 609 с.