Особенности открытия дополнительных офисов банка

Обоснование открытия дополнительных офисов банка.

Статьи по теме
Искать по теме

Банк и его внутренние структурные подразделения

"Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков" (ч.1 ст.2 Закона "О банках и банковской деятельности").

Конструкция ст.1 ФЗ "О банках и банковской деятельности", позволяет выделить два вида кредитных организаций – банки и небанковские кредитные организации. Разновидностью банка признана также особая категория – "иностранный банк" [1, с.2].

Банком признается кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (ч.2 ст.1 ФЗ "О банках и банковской деятельности").

В определении банка выделены главные признаки (рисунок 1).

Рисунок 1 – Главные признаки банка

Обоснование открытия дополнительных офисов банка

Об особом статусе такого вида кредитной организации, как банк, говорит и специальное определение "банка" данное законодателем в подп.1 ст.2 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (с изменениями от 20 августа, 29 декабря 2004 г., 20 октября 2005 г., 27 июля 2006 г.), где банк определен как "кредитная организация, имеющая разрешение Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц, выдаваемое Банком России банкам в порядке, установленном Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" [2, с.3].

Базисным критерием, позволяющим отличить банки от иных кредитных организаций, является наличие лицензии (разрешения) на привлечении денежных средств от физических лиц.

Понятия закрепленное в ФЗ "О страховании вкладов" – является "узким", ориентированным законодателем к специальным правоотношениям, регулируемым ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", при этом данное понятие нельзя рассматривать как заменяющее понятие банка данное в ФЗ "О банках и банковской деятельности".

Для того, чтобы стать банком, кредитная организация должна получить соответствующую лицензию и "войти" в систему страхования вкладов, что является обязательным условием для всех банков.

Законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" определены четыре критерия для вхождения банка в систему страхования вкладов. Банк может вступить в систему страхования вкладов, если он одновременно отвечает следующим критериям (ст.44 Закона):

а) учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными.

Учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными в случае, если одновременно выполняются (п.2 ст.44 Закона):

1) учет и отчетность банка соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка;

2) возможные недостатки или ошибки в состоянии учета или отчетности банка не влияют существенным образом на оценку его финансовой устойчивости.

б) банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России;

в) финансовая устойчивость банка признается Банком России достаточной.

Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов действует Указание ЦБР от 16 января 2004 г. N 1379-У [3, с.3].

Согласно п.3 ст.44 Закона, гл.1 вышеуказанного Указания для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:

1) группа показателей оценки капитала;

2) группа показателей оценки активов;

3) группа показателей оценки качества управления банком;

4) группа показателей оценки доходности;

5) группа показателей оценки ликвидности.

Оценка показателей также регулируется Инструкцией ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И О показателях оценки ликвидности кредитной организации [4, с.5].

г) меры, предусмотренные ст. 74 Закона о Банке России, ст. 20 Закона о банках и банковской деятельности, к банку не применяются, а также отсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционной проверки, проведенной согласно требованиям ч. 4 ст. 45 Закона о страховании вкладов.

Банки, участвующие в системе страхования вкладов, обязаны (п.3 ст.6 Закона "О страховании вкладов":

1) уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов. Порядок уплаты, ставка страховых взносов, порядок расчетов страховых взносов урегулированы актами Агентства. В частности, необходимо выделить:

- Порядок уплаты страховых взносов (утв. решением Правления Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 5 февраля 2004 г. (протокол №2) (с изм. и доп. от 14 июля 2005 года) [5, с.7];

- Порядок расчета страховых взносов (утв. решением Совета директоров Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 3 февраля 2004г. (протокол №3) [6, с.5].

Согласно официальному сообщению Агентства по страхованию вкладов от 6 февраля 2004г. о ставке страховых взносов банков в фонд обязательного страхования вкладов решением Совета директоров Агентства от 3 февраля 2004 года (протокол N 3, раздел I) на основании пункта 2 статьи 19 и части 7 статьи 36 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" установлена ставка страховых взносов банков в фонд обязательного страхования вкладов в размере 0,15 процента расчетной базы за расчетный период (календарный квартал года) [7, с.6].

Страховые взносы едины для всех банков и подлежат уплате банком со дня внесения банка в реестр банков и до дня отзыва (аннулирования) лицензии Банка России или до дня исключения банка из реестра банков.

Если банк более одного месяца не исполняет обязанность по своевременной и полной уплате страховых взносов Агентство вправе обратиться в Банк России с предложением об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций (п.29 Порядка уплаты взносов).

2) представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам.

О порядке информирования банками вкладчиков по вопросам страхования вкладов действуют Рекомендации Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 30 июня 2005 г., протокол N 48.

3) размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;

4) вести учет обязательств банка перед вкладчиками, позволяющий банку сформировать на любой день реестр обязательств банка перед вкладчиками по форме, которая устанавливается Банком России по предложению Агентства. О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками действует Указание ЦБР от 1 апреля 2004 г. N 1417-У.

5) исполнять иные обязанности, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Таким образом, правовой статус Банка регламентируется не только ФЗ "О банках и банковской деятельности", но и специальным ФЗ "О страховании вкладов", где закреплены особенности функционирования данной формы кредитной организации.

Согласно российскому законодательству коммерческие банки в праве осуществлять банковские операции и производить сделки (таблица 1).

Таблица 1 – Виды основных банковских операций и сделок

Основные банковские операции

Основные банковские сделки

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- лизинговые;

- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

- приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- оказание консультационных и информационных услуг;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

- управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

- покупка у физических и юридических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

- выдача банковских гарантий

Банк также вправе выполнять иные сделки, присущие ему как юридическому лицу в соответствии с законодательством РФ. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – в иностранной валюте. Среди них одни операции совершаются банком на постоянной основе, т. е. регулярно, а другие – носят эпизодический характер. Следует различать также балансовые операции банков и забалансовые, те, которые не отражаются в официально публикуемых банковских балансах.

Последние могут проводиться банками как с целью привлечения средств, так и их размещения на условной основе, т. е. при наступлении определенных, заранее оговоренных обстоятельств [8, с.78].

Весь перечень банковских операций (сделок) можно объединить в три группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические.

Пассивные операции – это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Пассивные операции являются основополагающими в деятельности банков, поскольку только качественная и устойчивая ресурсная база позволяет им проводить свои кредитные и другие операции по размещению средств, приносящие прибыль, получение которой составляет цель их деятельности.

К пассивным операциям банка относят привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие счетов срочных депозитов предприятий и организаций, а также вкладов граждан, выпуск банком собственных долговых обязательств (сертификатов, векселей, облигаций), привлечение кредитов и займов от других лиц, а также операции по формированию и наращиванию банком собственного капитала. При этом следует отметить, что привлечение средств клиентов (юридических и физических лиц) может осуществляться как с оказанием банком им услуг, так и без оказания последних. При проведении пассивных операций банк выступает в роли должника.

Активные операции банков – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К ним относятся ссудные, лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции, операции с иностранной валютой, ценными бумагами, по обеспечению долевого участия банка своими средствами в деятельности предприятий и организаций. При совершении этих операций банк выступает в роли кредитора. Классификацию активов банка представим в таблице 2.

Таблица 2 – Классификация активов коммерческого банк [9, с.46]

Виды активов

Характеристика

по экономическому содержанию:

свободные резервы

наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях;

предоставленные кредиты и средства

размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России;

инвестиции

вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности;

материальные и нематериальные активы самого банка

(внутренние инвестиции). К ним относится стоимость банковского здания, оборудования, другого имущества, необходимого для работы банка.

с точки зрения ликвидности, т. е. быстроты превращения в наличные средства:

высоколиквидные активы

активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди)  либо легко обращаемые в нее (резервы второй очереди).

К первым относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах, а ко вторым – легкореализуемые государственные и другие ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);

краткосрочные ликвидные активы

краткосрочные ссуды, а также ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

труднореализуемые активы

долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в капитале других банков, предприятий, организаций;

низколиквидные активы

вложения в основные фонды банка

по уровню доходности:

активы, приносящие доход

(кредиты, инвестиции)

активы, не приносящие дохода

(свободные резервы, материальные активы)

по уровню риска:

безрисковые

уровень риска – 0% (средства на корреспондентском счете банка в Банке России и на резервном счете)

низкорисковые

уровень риска – 10% (ссуды, гарантированные Правительством РФ, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках и государственных ценных бумаг)

средней степени риска

уровень риска – 20%

с повышенным риском

уровень риска – 70%

высокорисковые

уровень риска – 100% (вексельные кредиты, долгосрочные ссуды, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также просроченные ссудные задолженности клиентов)

Таким образом, структура активов каждого банка формируется под влиянием их доходности, ликвидности и риска для его деятельности. Активные операции осуществляются банком как за свой счет и в свою пользу, так и по поручению клиентов, а следовательно, за их счет.

Комиссионно-посреднические операции – это операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственных, ни привлеченных средств, за вознаграждение в виде комиссионных. К числу основных комиссионно-посреднических операций банков относятся: расчетно-кассовые операции; брокерские операции с ценными бумагами; гарантийные операции; трастовые операции; андеррайтинговые операции; информационно-консалтинговые операции; депозитарные операции.

Среди комиссионно-посреднических операций банков основное место занимают расчетно-кассовые операции, связанные с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте [10, с.61].

Представленная классификация операций коммерческих банков не является исчерпывающей. В зависимости от поставленных целей и задач экономического анализа или научного исследования она может быть расширена и детализирована или, наоборот, сужена.

Понятие "внутреннее структурное подразделение кредитной организации, расположенное вне места ее нахождения" было введено не законом, а первоначально письмом, а позднее инструкциями Банка России.

В частности, оно было сформулировано в Инструкции Банка России N 75-И. Позднее была принята новая Инструкция Банка России от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций". В ней сказано, что дополнительные офисы открываются (закрываются) по решению органа управления кредитной организации, которому это право предоставлено уставом кредитной организации (рисунок 2).

Рисунок 2 – Внутренние структурные подразделения банка

Обоснование открытия дополнительных офисов банка

Внутренние структурные подразделения классифицируют по различным признакам (ПРИЛОЖЕНИЕ А).

Дополнительный офис – внутреннее структурное подразделение банка или его филиала. Может осуществлять банковские операции или их часть, предусмотренные лицензией Центробанка для создавшей ее кредитной организации или филиала. Открывается только на территории того же населенного пункта, где располагается сам банк или его филиал.

Кредитно-кассовый офис – внутреннее структурное подразделение банка или его филиала. Осуществляет операции по предоставлению денежных средств субъектам малого предпринимательства и физическим лицам и их возврату (погашению), а также кассовое обслуживания юридических и физических лиц. Такое определение можно найти в Инструкции Банка России № 109-И.

Операционная касса вне кассового узла – внутреннее структурное подразделение банка, которое осуществляет только кассовое обслуживание населения: прием и выдача вкладов, прием коммунальных и других платежей от физических лиц, покупка и продажа ценных бумаг (Инструкция № 109-И).

Указанием № 1794-У от 21 февраля 2007 года Банк России дал право кредитным организациям открывать новый вид внутреннего структурного подразделения – операционный офис.

Офис может осуществлять все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией ЦБ для создавшего его финучреждения (филиала).

Подразделения, находящиеся вне пределов территории учреждения Банка России, который контролирует деятельность кредитной организации (филиала), имеют ряд ограничений по осуществлению операций (ПРИЛОЖЕНИЕ Б). К примеру, они не вправе осуществлять операции по купле и продаже иностранной валюты на межбанковском и биржевом валютных рынках, ценных бумаг и иных финансовых активов, связанных с принятием банком финансовых рисков, и др.

Порядок регистрации подразделений банка на территории Российской Федерации

Банк может открывать свои обособленные подразделения – представительства и филиалы. Если ему не запрещено создавать филиалы, то он вправе открыть внутренние структурные подразделения – дополнительные и кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и иные внутренние структурные подразделения, предусмотренные нормативными актами Банка России [11, с.194] (ПРИЛОЖЕНИЕ В).

Место нахождения своих внутренних структурных подразделений банк или его филиал определяют самостоятельно, учитывая требования, установленные нормативными актами Банка России. Внутренние структурные подразделения банка (филиала) не могут иметь отдельного баланса и открывать счета для проведения банковских операций и иных сделок, за исключением случаев, предусмотренных нормативными актами Центрального банка.

Операции, осуществляемые внутренними структурными подразделениями банка (филиала), должны отражаться в ежедневном балансе банка (филиала).

Алгоритм основных последовательных действий банка (филиала) по открытию внутренних подразделений представим в виде схемы (рисунок 3).

Рисунок 3 – Порядок действий открытия внутреннего подразделения банка

Обоснование открытия дополнительных офисов банка

Помещения подразделений банка (филиала) для совершения операций с ценностями должны соответствовать требованиям, установленным нормативными актами Банка России, либо должны быть представлены документы, также предусмотренные нормативными актами Центробанка, для случая страхования денежной наличности на сумму не менее минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе.

Дополнительный офис вправе совершать все или часть банковских операций, предусмотренных выданной кредитной организации лицензией на ведение банковских операций (положением о филиале). Он не может располагаться вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью банка (филиала). Согласования с Банком России кандидатур на должности руководителей и главных бухгалтеров (при их наличии) внутренних структурных подразделений не требуется.

Наименование внутреннего структурного подразделения должно содержать указание на его вид и принадлежность к конкретному банку (филиалу). Территориальное учреждение Банка России, ведущее надзор за деятельностью банка (филиала), и территориальное учреждение Банка России по местонахождению подразделения банка (филиала) в порядке, установленном Банком России, вносят в Книгу государственной регистрации кредитных организаций сведения о кредитных организациях (филиалах) и их подразделениях с учетом информации, содержащейся в уведомлениях об открытии (изменении реквизитов, о закрытии) подразделений [12,с.96].

Порядок открытия банковских подразделений регламентируется нормативно-правовыми документами (рисунок 4).

Рисунок 4 – Нормативно-правовые документы, регламентирующие порядок открытия банковских подразделений

Обоснование открытия дополнительных офисов банка

Территориальное учреждение Банка России по месту открытия (по местонахождению) внутреннего структурного подразделения в течение пяти рабочих дней с даты получения уведомления о его открытии (закрытии) направляет в банк (филиал) сообщение (в произвольной форме) о внесении сведений об открытии (закрытии) подразделения в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

Об изменении места нахождения (адреса), номеров телефонной и (или) факсимильной связи своих обособленного и внутреннего структурного подразделений банк в течение двух рабочих дней с момента такого изменения уведомляет территориальное учреждение Банка России, ведущее надзор за его деятельностью, и территориальные учреждения Центробанка по прежнему и новому местам нахождения обособленного и внутреннего структурного подразделений.

Об изменении иных сведений о своем внутреннем структурном подразделении банк (филиал) в течение пяти рабочих дней с момента таких изменений уведомляет территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, и территориальное учреждение Банка России по местонахождению этого внутреннего структурного подразделения. До представления документов для закрытия подразделения банк (филиал) должен обеспечить раздельное ведение учета, хранение документов и ценностей в соответствии со своими внутренними документами или в обособленном помещении, оборудованном в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России.

Дополнительные офисы (кредитно-кассовые офисы) открываются (закрываются) по решению органа управления банка (филиала), которому это право предоставлено его уставом или положением о филиале.

Территориальное учреждение Банка России по месту открытия дополнительного или кредитно-кассового офисов в течение двух недель с даты получения документов подготавливает заключение о соответствии помещений для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России, и направляет его в кредитную организацию (филиал). Для подготовки данного заключения территориальное учреждение Центробанка вправе провести проверку с выходом специалистов на место. В случае страхования денежной наличности на сумму не менее минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе и согласования со страховой организацией требований к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями территориальное учреждение при проведении проверки не контролирует соответствие технической укрепленности таких помещений требованиям, установленным приложением 1 к Положению Банка России N 199-П.

Дополнительный и кредитно-кассовый офисы вправе начать кассовое обслуживание клиентов только после получения положительного заключения территориального учреждения Банка России.

Дополнительный офис не может иметь отдельного баланса и открывать счета для осуществления операций (раздел 2, глава 9 инструкции ЦБ РФ № 75-И "О порядке применения Федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитной организации и лицензирования банковской деятельности" от 23.07.98г.).

Об открытии или изменении места нахождения (адреса) дополнительного офиса, не ведущего кассовое обслуживание клиентов, кредитная организация (филиал) уведомляет территориальное учреждение Банка России по месту открытия дополнительного офиса с момента открытия.

К уведомлению прилагаются заверенные копии документов, подтверждающих право собственности (аренды, субаренды) кредитной организации на здание (помещение), в котором располагается дополнительный офис.

О прекращении операций в дополнительном офисе кредитная организация (филиал) уведомляет территориальное учреждение Банка России по месту нахождения дополнительного офиса. Датой закрытия дополнительного офиса является дата направления уведомления.

Методы оценки эффективности деятельности банка

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода выбирается модель анализа [12, с.72].

Используются также общие методы анализа.

Метод группировки – позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основе любой группировки всегда лежит обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также классификация обуславливающих их причин и факторов. Критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения – позволяет оценить изменения отдельных статей баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков межбанковский сравнительный анализ.

В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений, представленных на рисунке 5.

Рисунок 5 – Виды сравнений в анализе показателей работы банка

Обоснование открытия дополнительных офисов банка

Метод коэффициентов – используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса (рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса).

Метод элиминирования – позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Одним из приемов элиминирования является метод цепных подстановок, условием применения которого является наличие мультипликативной формы связи между факторами. Сущность метода цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них, в заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок: методы абсолютных и относительных разниц, преимущество которых – более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора, при этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов. Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Следует отметить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. При построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по уменьшению степени обобщения.

Деятельность банков является объектом непрерывного контроля и жесткого регулирования со стороны органов государственной власти и Центрального банка РФ. Основные документы Центрального банка РФ, составляющие нормативно-правовое обеспечение комплексного анализа результатов деятельности банка, представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Основные документы Центрального банка РФ, составляющие нормативно-правовое обеспечение оценки результатов деятельности банка [12, с.16]

Наименование документа

Содержание

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61 (с изменениями и дополнениями)

Установлены единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях

Инструкция Центрального банка РФ от 1 октября 1997 г. № 1 "О порядке регулирования деятельности банков"

Установлены обязательные экономические нормативы деятельности банков и порядок их расчета, порядок классификации активов банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения

Положение Центрального банка РФ № 2 1 5-П от 1 0 февраля 2003 г. "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций"

Установлена методика расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций как суммы основного и дополнительного капитала

Указание Центрального банка РФ от 3 1 марта 2000 г. № 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций"

Установлены критерии отнесения банков с точки зрения их финансового состояния к двум категориям (финансово стабильные банки и проблемные банки) с выделением в каждой из них двух классификационных групп (банки без признаков финансовых затруднений и банки, имеющие отдельные недостатки в деятельности; банки, испытывающие серьезные финансовые трудности, и банки, находящиеся в критическом финансовом положении)

Письмо Центрального банка РФ от 30 апреля 1997 г. № 443 "Методические рекомендации по составлению планов санации кредитными организациями"

Определены состав информации о финансовом состоянии кредитной организации и перечень основных мероприятий по ее финансовому оздоровлению, подлежащие отражению в планах санации

Указания Центрального банка РФ от 13 ноября 1997 г. № 18-У "О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом Банка России от 8 сентября 1997 г. №513"

Определен порядок расчета недостатка собственных средств (капитала) и ликвидных активов для установления реального финансового положения банка на основе составления расчетного баланса, содержащего реальную рыночную (расчетную) оценку стоимости активов и величины прибыли (убытка), и обязательств, скорректированных на суммы внебалансовых сделок. Недостаток собственных средств (капитала) определяется как разница между суммой капитала, которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, и суммой собственных средств, имеющейся согласно расчетному балансу

Указания от 24 октября 1 997 г. № 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в ЦБ РФ"

Установлены перечень форм бухгалтерской и статистической отчетности кредитных организаций, порядок их заполнения, периодичность и сроки представления в Центральный банк РФ

Инструкция Центрального банка РФ № 17 от 1 октября 1997 г. "О составлении финансовой отчетности"

Определены состав, порядок заполнения и сроки представления финансовой отчетности в Центральный банк РФ. Документ направлен на создание необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам оценивать показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков, определять их финансовое состояние

Указание Центрального банка РФ от 15 ноября 2001 г. № 1051 -У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп"

Определены состав, порядок составления и сроки публикации годового и квартальных отчетов кредитных организаций

Указание Центрального банка РФ от 13 декабря 2001 г. № 1069-У "О годовом отчете кредитных организаций"

Определены состав, порядок составления и сроки представления годового отчета в Центральный банк РФ

Положение Центрального банка РФ от 30 марта 1996 г. № 37 "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке РФ"

Установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в Центральный банк РФ по привлеченным средствам юридических и физических лиц, порядок их расчета, бухгалтерского учета и формы контроля

Инструкция Центрального банка РФ от 30 июня 1997 г. № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам"

Установлены порядок создания и использования резервов на возможные потери по ссудам, принципы и критерии классификации ссудной задолженности для оценки кредитных рисков

Положение Центрального банка РФ от 24 сентября 1999 г. № 89-П "О порядке расчета

Установлен порядок расчета размера рыночных рисков для включения в расчет показателя

кредитными организациями размера рыночных рисков"

достаточности собственных средств (капитала) банка

Инструкция Центрального банка РФ от 11 сентября 1997 г. № 65 "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы"

Определены основные направления анализа финансово-хозяйственной деятельности крупных банков и их филиалов

Письмо Центрального банка РФ от 27 июля 2000 г. № 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций"

Даны рекомендации по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях, по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние банков

Контроль и жесткое регулирование со стороны органов государственной власти и Центрального банка РФ оказывает существенное влияние на содержание и организацию финансово-экономического анализа в банках, состав информационной базы анализа, так как Центральный банк РФ устанавливает методики расчета ряда важнейших аналитических показателей и их нормативные значения, обязательные для соблюдения банками; предписывает порядок проведения анализа финансового состояния коммерческого банка учреждениями Центрального банка РФ; утверждает правила проведения банковских операций и ведения бухгалтерского учета, состав и формы представления отчетности (бухгалтерской и финансовой), порядок формирования резервов, лимиты операций на открытом рынке, а также иные прямые количественные ограничения. Все это, безусловно, должно учитываться при применении методов оценки эффективности банков всеми пользователями независимо от их экономических интересов.